小規模納稅人公司如果沒有進項票怎么辦
日期：2025/5/24 14:29:18 / 人氣：5
分析沒有進項票的原因
- 若是因為供應商的問題，比如供應商不愿意提供發票，可嘗試和供應商溝通協商，向其說明提供發票的重要性。如果對方是小規模納稅人，可能是怕麻煩或不了解開票規則，要告知對方開票是法定義務，而且現在開票也比較方便。
- 要是企業內部沒有獲取發票的意識，要加強員工在這方面的培訓，規定采購等相關業務必須取得發票才能報銷。
解決措施
- 從稅收優惠政策角度考慮：
- 小規模納稅人增值稅是按照銷售額和征收率來計算的，本身對進項發票沒有要求。比如，征收率為3%（假設），如果銷售額是100萬元，那么增值稅就是100×3% = 3萬元，和有沒有進項發票關系不大。
- 對于企業所得稅，如果應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元，可以享受小型微利企業稅收優惠。在沒有進項發票不能稅前扣除成本的情況下，若能符合小型微利企業條件，也能減輕所得稅負擔。例如，年應納稅所得額為200萬元，企業所得稅=100×12.5%×20% +（200 - 100）×25%×20% = 7.5萬元。
- 考慮特殊業務情況：
- 如果是購進農產品，按照規定，小規模納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。比如購買農產品花費10萬元，可以計算抵扣進項稅額10×9% = 0.9萬元。
- 對于取得的一些符合規定的普通發票，如過橋過路費發票等，也可以計算抵扣進項稅額，從而降低稅負。
- 加強財務管理和稅務籌劃：
- 詳細記錄沒有發票的支出，這些支出雖然不能在企業所得稅前扣除，但可以幫助企業了解真實的成本情況，用于內部核算。
- 利用稅務籌劃手段，合理安排業務，例如對于一些難以取得發票的零星采購業務，可以通過成立個體工商戶等方式，把這部分業務外包，個體工商戶可以享受一些稅收優惠政策，從而降低綜合稅負。