在中國，小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅征管中的兩種不同身份，它們在稅率（征收率）、計稅方式等方面存在明顯差異，主要區(qū)別如下：

1. 增值稅稅率 / 征收率不同

小規(guī)模納稅人：

通常適用3% 的征收率（疫情期間曾有 1% 的優(yōu)惠政策，具體以現(xiàn)行政策為準(zhǔn)）。

銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)適用5% 的征收率。

無法自行開具增值稅專用發(fā)票（部分行業(yè)可申請自開），如需專用發(fā)票需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（代開時按征收率繳納稅款）。

一般納稅人：

適用比例稅率，根據(jù)行業(yè)不同分為：

13%：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等。

9%：適用于交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售農(nóng)產(chǎn)品等。

6%：適用于現(xiàn)代服務(wù)（如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)等）、生活服務(wù)、金融服務(wù)等。

0%：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等（具體按規(guī)定執(zhí)行）。

可以自行開具增值稅專用發(fā)票，且進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

2. 計稅方式不同

小規(guī)模納稅人：采用簡易計稅方法，即應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率（不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

一般納稅人：通常采用一般計稅方法，即應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物 / 服務(wù)時取得的專用發(fā)票上注明的稅額）。

3. 其他重要區(qū)別

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額 500 萬元及以下為小規(guī)模納稅人（可自愿申請成為一般納稅人）；超過 500 萬元則需強(qiáng)制登記為一般納稅人。

發(fā)票使用：小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票（特定行業(yè)除外），一般納稅人可開具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

稅負(fù)靈活性：一般納稅人稅負(fù)受進(jìn)項(xiàng)抵扣影響，可能隨經(jīng)營情況波動；小規(guī)模納稅人稅負(fù)相對固定（按征收率計算）。

企業(yè)需根據(jù)自身規(guī)模、客戶需求（是否需要專用發(fā)票）、進(jìn)項(xiàng)抵扣情況等選擇適合的納稅身份。